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新公司注册后企业税务登记是选小规模纳税人还

文章发布时间: 2020-08-25 17:34:50 本文作者:Chris
在公司成立后,进行税种核定的时候,企业是会面临一个关于一般纳税人和小规模纳税人的选择的,不过对于大部分的朋友来说,都不清楚这两种纳税人有哪些区别,在企业税种核定的时候又该选择什么。所以,小编整理关于小规模纳税人和一般纳税人的区别,以帮助各位企业朋友在核定时方便的选择。
 
新公司注册后企业税务登记是选小规模纳税人还是一般纳税人
 
一、小规模纳税人和一般纳税人区别
 
1、定义区别
 
小规模纳税人:
 
年应征收增值税销售额≤500万元
 
不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)
 
不能按规定报送有关税务资料
 
一般纳税人:
 
年应征收增值税额>500万元
 
能进行健全的会计核算
 
能按规定报送有关税务资料
 
2、税率区别
 
小规模纳税人:税率适用3%的征收率
 
一般纳税人:税率适用于0%,6%,9%,13%几档税率
 
3、发票使用区别
 
小规模纳税人:购进货物使用发票不可以抵扣进项税额
 
一般纳税人:销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票
 
4、财务处理区别
 
小规模纳税人:纳税税额按全额计入成本
 
一般纳税人:纳税税额按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户
 
5、应缴税金计算区别
 
小规模纳税人:按照销售额乘以增值税征收率计算应缴增值税。
 
一般纳税人:按销项税额与进项税额的差额进项纳税
 
二、两者可否互转
 
1、小规模纳税人转一般纳税人
 
小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
 
2、一般纳税人转小规模纳税人
 
一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
 
三、是选择一般纳税人还是小规模纳税人
 
1、看规模
 
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售在10万元以下,建议选择小规模纳税人呢,从2019年1月1日起,将享受增值税免征收政策。
 
2、看买方
 
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人。
 
3、看抵扣
 
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
4、看行业
 
如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人。
 
5、看优惠
 
看你所在行业能否享受增值税优惠政策,比如软件企业增值税超税负返还等额增值税优惠政策,如果能享受建议选择一般纳税人。
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